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绿色金融百科---碳关税

发布时间:2023-4-22     来源:陕西独角兽产业园管理    编辑:衡格格    审核:张经纬 王静

1. 什么是碳关税?

碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。碳关税本质上属于碳税的边境税收调节(BTAs)。

碳关税的纳税人主要是指不接受污染物减排标准的国家其高耗能产品出口到其他国家时的发货人、收货人或者货物所有人。

碳关税的课税范围主要是一国,没有承担《联合国气候变化框架公约》下的污染物减排标准的国家,出口到其他国家的高耗能产品。如,铝、钢铁、水泥和一些化工产品。“碳边境调节机制”CBAM规定了国别豁免,被豁免的国家目前包括冰岛、列支敦士登、挪威和瑞士以及5个欧盟海外领地,中国不在豁免之列。

碳关税的征税依据是按照产品在生产过程中排放碳的数量来计征的,主要以化石能源的使用数量换算得到。

碳关税的税率还没有国家具体出台相关规定。但根据相关研究,应与一国国内碳税税率一致。目前各国方法主要依据:排放量(吨CO2= 质量(吨、兆瓦时)× 排放强度(吨CO2/吨、吨CO2/兆瓦时)

2. 为什么要征收碳关税?

要说碳关税,就不得不先提到碳泄漏。碳泄漏和碳关税是两个具有因果关系的词语,简单来说,“碳泄漏”是因,“碳关税”是果。

碳泄漏是指当一个国家决定通过单方面制定相关法律以限制本国企业碳排放的时候,高耗能企业就很可能会把工厂迁至境外,国内碳排放总量的减少导致了其他国家碳排放总量的增加,即国内的“碳”泄漏到了国外。同时,产业向国外的转移也会导致国内许多工作岗位的丧失,政府也将失去大量税收收入。

因此,出于环境保护和维护国内企业的竞争力的目的,主权国家或地区要对其他未征收碳税、能源税或者实质性能源补贴国家征收碳关税。2007年,法国总统希拉克提出碳关税的最初目的就是希望欧盟国家应对针对未遵守《京都议定书》的国家所生产的商品征收商品进口税。否则在欧盟碳排放交易机制运行后,欧盟国家所生产的商品将遭受不公平竞争,特别是境内的钢铁业及高耗能产业。

但是,也有国家借“环境保护”的名义推行“碳关税”,主要目的还是为了削弱竞争对手的竞争力,实行贸易保护主义。以我国为例,在国际贸易中,我国是碳排放净输出国,2018年我国出口产品隐含二氧化碳排放15.3亿吨,进口货物隐含二氧化碳排放5.42亿吨,对外贸易隐含二氧化碳净出口约占全国总排放量10.5%。如果实施碳关税,我国出口企业将面临空前的成本压力,而欧美发达国家对中国的出口产品将获得极大的竞争优势。

因此,建立“碳关税”制度的意义在于推动区域内的绿色发展和全球碳减排,但是,对于国际贸易而言,这一新体制意味着过去WTO框架下的自由贸易体系将受到冲击。

3. 碳关税开征对我国的影响?

1我国将面临新一轮的贸易保护主义

在全球金融危机影响下,新一轮贸易保护主义出现抬头趋势,我国作为世界第一大出口国家,深受其害。截至200911月初,全球共有19个国家和地区对中国出口产品发起了101起贸易救济调查,涉案总额超过116亿美元。若欧美国家再借气候环境问题,征收碳关税”,中国将面临新一轮的贸易保护主义。由于目前国际上并没有一个统一的碳排放量标准,欧美等国一旦开征碳关税”,实施符合自己利益的碳标准,那么其他国家也可以按自己的标准征收碳关税”,这势必会引发贸易大战。

2中国高能耗的出口产品将成为碳关税的课税对象

目前,提出开征碳关税的国家主要是欧美等发达国家,而中国对欧美国家出口的商品不仅量大,且集中于高能耗产品。2008,中国对美国、欧盟出口的商品以机电产品、家具玩具和纺织品及原料为主,出口总额分别为2254.5亿美元、2431亿美元,占中国对美国、欧盟出口总额的66.8%67.3%,这些出口产品大多是高耗能、高含碳而低附加值的产品,极易成为碳关税的课税对象。据世界银行研究报告称,如果碳关税全面实施,在国际市场上,中国制造可能将面临平均26%的关税,出口量因此可能下滑21%

(3)“低碳标准的实行,将淘汰我国不能达标的企业

碳风险,将是未来企业面临的最大风险之一。目前,跨国公司已率先行动,通过各种方式降低自己的碳排放。沃尔玛公司已经要求10万家供应商必须完成商品碳足迹验证,并贴上碳标签,这将影响全球超过500万家工厂,其中大部分在中国。这意味着,中国大量相关企业必须进行碳足迹验证,承担减排责任,否则跨国公司的订单将与你无缘。可见低碳标准一旦实行,不仅增加我国企业生产成本,削弱产品竞争能力,一批高污染、高能耗的企业还将被淘汰。

4. 各国对待碳关税的态度是怎样的?

(1)欧盟

碳关税本身就由欧盟国家所提出,因此欧盟在碳关税的发展方面走在了世界前列,并且一直在积极推动着。

201912月,欧盟发布《欧洲绿色新政》(European Green Deal),提出要在区域内实施碳关税制度。2021310日,欧盟议会通过碳边界调整机制议案,决定自2023年起对不符合碳排放规定的进口商品征收碳关税。714日,欧盟委员会提出了一揽子环保提案,其中包括建立欧盟碳边境调节机制CarbonBorder Adjustment Mechanism,简称CBAM)。

根据CBAM,欧盟将对从碳排放限制相对宽松的国家和地区进口的水泥、电力、化肥、钢铁和铝征收碳关税。CBAM计划于202311日起开始实施,并设置了三年过渡期,将于202611日起正式开始征收碳关税。

而在欧洲议会国际贸易委员会的《修正意见稿》里,过渡期条款的结束日期和征税条款的生效日期都被悄然提前了一年。这意味着不征税的缓冲期从三年缩短为两年,从2025年起碳关税就将正式开征。

(2)中国

200973日,时任中国商务部新闻发言人姚坚就国外有些政府强行推行碳关税表态,他说:在世界各国同舟共济,携手应对国际金融危机,同时为今年年度气候变化国际会议做出努力的形势下,提出实施碳关税只会扰乱国际贸易秩序,是不合时宜的,中方对此坚决反对。这是中国政府首次对碳关税表达了反对意见,直至今日,中国政府依然对碳关税的实行表示反对。

2021726日,在北京举行的中国生态环境部新闻发布会上,生态环境部新闻发言人刘友宾表示,碳边界调整机制本质上是一种单边措施,无原则地把气候问题扩大到贸易领域。既违反WTO规则,也不符合《联合国气候变化框架公约》及其《巴黎协定》的原则和要求。

(3)美国

与美国在国际问题上的诸多事件一样,美国执政党民主党对待碳关税的态度也令人捉摸不透。民主党人向来重视气候议题,拜登上台后发布了清洁能源改革和环境中立计划(PEEJ),PEEJ支持碳边境调节机制,提出将对来自未能履行气候和环境义务国家的高碳产品,征收碳调整费或实施配额管理

然而美国对外征收碳关税存在诸多制约。

2021312日,拜登的气候问题首席顾问约翰克里在接受《金融时报》采访时对欧盟即将推出的碳边境调节机制极为担忧。他警告欧盟国家的领导人,碳边境调节机制可能会对全球经济、贸易和国际关系产生重要影响,碳关税应是缓解气候变化问题的最终手段。

但从4月开始,拜登政府又重新开始认真考虑实行碳边境税。随后克里在接受彭博社采访时表示,拜登对碳边境税十分感兴趣

719日,继欧盟之后,美国参议院民主党人也推出了碳边境税计划,将对减排力度不足的国家出口到美国的商品按其碳排放量征税。该计划可能也标志着拜登政府对碳边境税的立场在近几个月来的转变。

民主党参议员克里斯库恩斯(Chris Coons)认为,碳边境税可以在帮助减排的同时使得美国国内的企业和工人也受到保护。我们必须确保美国的工人和制造商不被抛弃,同时也能评估全球减排承诺的进步。库恩斯说。

(4)其他主要经济体

20212月,英国首相约翰逊称G7应建立气候同盟,英国将利用轮值国主席的机会积极推动碳关税。

加拿大当局2020年发布的《秋季经济报告》提出,自由党将在保证加拿大利益优先的基础上,积极与其他国家达成合作,借助碳关税政策来避免全球碳泄漏问题。由于加拿大的石化、能源产业占比极高,当局倾向于通过柔性标准来筛选征税对象。

日本经济产业省和环境省就碳关税议题展开多轮内阁会议,但受到国内制造业企业的联合反对。

俄罗斯经济发展部长雷谢尼科夫称,欧盟推动的碳关税违反WTO规则,是危险的贸易壁垒行为。

澳大利亚贸易部长特汉称碳关税是保护主义行为,莫里森政府短期内不考虑加入碳关税联盟。

印度当局称,对未来欧盟推动的碳关税制度表示担忧,欧盟应当详细披露碳关税议案的具体实施细节,并作合法性审查。

总的来说,欧美发达国家已经较大程度实现了能源结构低碳化,对碳关税抱着积极推进的态度,而新兴市场国家以及部分高碳排放发达国家普遍将碳关税看作是贸易保护行为。

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